쉽가 알아보는 공제항목 계산방법 및 사례
교육비 세액공제 알아보기
○근로소득자가 근로자 본인, 기본공제대상자(나이 제한을 받지 않음)를 위하여 해당 과세기간에 교육비를 지급한 경우 그 금액의 15%에 해당하는 금액을 종합소득 산출세액에서 공제
<교육비 세액공제 대상금액 한도>
| 구 분 | 세액공제 대상금액 |
| 근로자 본인 | 전 액 |
| 기본공제대상자(나이 제한 받지 않음)인 배우자․직계비속․형제자매 및 입양자※ 직계존속은 제외 | ① 초등학교 취학 전 아동, 초․중․고등학생 ⇒ 1명당 연 300만 원 한도대학생 ⇒ 1명당 연 900만 원 한도 대학원생 ⇒ 공제대상 아님 |
| 장애인 특수교육비(직계존속 포함) | 전 액 |
계산사례
근로자가 자녀 및 생계를 같이하고 있는 형제자매(소득 없음)를 위해 아래의 교육비를 지출한 경우 해당 연도 교육비 세액공제금액은?
| 구 분 | 내 용 | 금 액 |
| 본 인 | 대학원 (1학기 이상의 교육과정) | 교육비 800만 원 |
| 자 녀 | 초등학교 취학 전 자녀(1명) | 보육료 150만 원 |
| 초등학생(1명) | 학원 및 체육시설 수강료 120만 원 | |
| 중학생(1명) | 중학교 수업료 300만 원 | |
| 형제자매(3명) | 대학원생(처남, 26세) | 1,000만 원 |
| 대학생(처남, 22세) | 900만 원 | |
| 대학생(동생, 25세) | 750만 원 |
◊교육비 세액공제 대상금액(①＋②＋③) = 800만 원 + 450만 원 + 1,650만 원 = 2,900만 원
① 본인교육비：800만 원
② 자녀 교육비：450만 원(150만 원+300만 원)
＊취학전 자녀의 영유아 보육료 150만 원은 공제 대상이나, 초등학생의 학원․체육 시설 수강료는 공제 대상이 아님
③ 형제자매 교육비：1,650만 원
＊대학생 처남(공제한도 900만 원), 동생 750만 원 공제가능하나 대학원생 처남의 교육비는 공제 대상이 아님
☞위 근로자의 교육비 세액공제금액은 4,350,000원입니다.
＊ 교육비 세액공제금액 = 2,900만 원 × 15% = 435만 원